Дата сдачи: Ноябрь 2014

Оглавление

Введение. 3

1. Учет денежных средств в кассе. 5

2. Учет операций по расчетным счетам.. 9

3. Особенности учета операций по валютным счетам.. 12

4. Учет денежных средств, находящихся на специальных счетах. 14

5. Учет денежных документов. 18

6. Отчет о движении денежных средств. 19

Заключение. 23

Список используемой литературы.. 25

Приложение. 26

 

Введение

Учет возник вместе с человеческой цивилизацией тысячи лет тому назад. И впервые его шаги имели огромные последствия для истории. Развитие учета было вызвано потребностями жизни, а оно в свою очередь стимулировал рост таких неотъемлемых частей цивилизации, как письменность и математика.

Примерно к концу XV века сложилась теория бухгалтерского учета, основанного на двойной записи. Этот прием является одним из основ-ных и в настоящее время. С этих пор сохранились многие термины: баланс, калькуляция, дебет, кредит, котировка и др.

Предметом бухгалтерского учета является финансово-хозяйственная деятельность предприятий, организаций и учреждений. В ходе работы предприятия происходит кругооборот хозяйственных средств. В этом кругообороте можно выделить три процесса: снабжение, производство и реализация. В учете эти процессы представлены отдельными хозяйственными операциями.

В процессе снабжения учитываются такие хозяйственные операции, как поступление материалов от поставщиков, оплата транспортных расходов по их доставке, отпуск материалов в производство. В процессе снабжения учитывается начисление заработной платы, начисление амортизации (износа) и т.д. В процессе реализации учитываются поступления на расчетный счет выручки от реализации, списание производственной себестоимости, расчет прибыли и отнесение ее на счет «Прибыли и убытки».

Важным объектом, обеспечивающих хозяйственную деятельность предприятия, является учет денежных средств. Операции с этим объектом, являются основой бухгалтерской деятельности.

Объект исследования контрольной работы – учет денежных средств.

Предмет исследования – процесс учета денежных средств.

Цель данной работы – проанализировать процесс учета денежных средств.

Для достижения цели необходимо решить такие задачи:

1. Изучить учет денежных средств в кассе.

2. Изучить учет операций по расчетным счетам.

3. Выявить особенности учета операций по валютным счетам.

4. Рассмотреть учет денежных средств, находящихся на специальных счетах.

5. Рассмотреть учет денежных документов.

6. Описать отчет о движении денежных средств.

Основой для написания контрольной работы послужили труды современных авторов.

Структура контрольной работы: введение, основная часть, заключение, список используемой литературы.

Заключение

В ходе написания контрольной работы была достигнута поставленная цель. При этом решены все необходимые задачи.

Итак, основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются:

♦ точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению;

♦ контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием;

♦ контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины;

♦ выявление возможностей более рационального использования денежных средств.

♦ Полная и своевременная регистрация операций, связанных с движением рабочего капитала в кассе и на счетах в банках.

♦ Контроль за наличием денежных средств, их сохранностью и целевым использованием.

♦ Полное, своевременное и правильное отражение в учетных регистрах текущих операций по поступлению и выбытию данного капитала.

♦ Контроль за соблюдением расчетно -платежной и сметной дисциплины.

♦ Правильное и своевременное проведение инвентаризации кассовой наличности, операций по счетам в банках и отражение ее результатов в учете.

Решение этих задач во многом зависит от четкого соблюдения следующих основных принципов учета денежных средств:

♦ Свободные денежные средства должны храниться только в банке, и их выдача и использование осуществляются в соответствии с целевым назначением.

♦ Платежи производятся в безналичном порядке после отгрузки товарно - материальных ценностей, выполнения работ и оказания услуг или одновременно с ними. Предварительная оплата допускается лишь в случаях, предусмотренных законодательством и учетной политикой организации.

♦ Платежи производятся с согласия (акцепта) плательщика или по его поручению; без согласия - только в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

♦ Платежи производятся за счет собственных средств плательщика или за счет кредитов банка.

♦ Списание со счета денежных средств в объеме, достаточном для удовлетворения всех предъявляемых к организации требований, осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание.

♦ Недостаточность денежных средств на счете организации для удовлетворения всех предъявляемых к ней требований обуславливает списание этих средств путем применения установленной очередности платежей.

Список используемой литературы

1. Бородин В.А. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. – М.: Юнити, 2010. – 546 с.

2. Бухгалтерский учет. Издание пятое, перераб. и доп. Под ред. профессора П.С. Безруких, М.: Бухгалтерский учет, 2012. – 733 с.

3. Бухгалтерский учет: Под ред. проф. В.Г. Гетьмана.- М.: ИНФРА-М, 2010. – 717 с.

4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебник.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2010. – 720 с.

5. Корнева Г.В. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2009. – 246 с.

6. Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету. Под ред. профессора У.Ю. Блиновой, М.: ИНФРА-М, 2010. – 380 с.

7. Сапожникова Н.Г Бухгалтерский учет: Учебник. - М.: КноРус, 2010. – 632 с.

8. Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. - М.: Наука, 2011. – 465 с.