Дата сдачи: Январь 2013


Практическая работа №1 3
Практическая работа №2 10
Практическая работа №3 11
Практическая работа №4 13
Практическая работа №5 14
Практическая работа №6 17
Практическая работа №7 23
Практическая работа №8 29
Практическая работа №9 35
Библиографический список 36
Приложения 37



Исходные данные:
Торговая организация ООО «Лидер» осуществляет оптовую торговлю непродовольственными товарами и розничную торговлю через магазин. По оптовой торговле применяется общий режим налогообложения, розничная торговля переведена на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.
Организация, применяющая общий и специальный режимы налогообложения, должна обеспечить обособленный учет по видам деятельности, как минимум доходов, расходов, сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), имущества, стоимость которого включается в расчет налоговой базы по налогу на имущество.
При приобретении в оптовой торговле товары оцениваются по стоимости приобретения, в рознице – по продажной стоимости. Списание товаров после продажи производится в оптовой торговле по средней себестоимости, в розничной – по стоимости продаж с использованием торговой наценки. Реализация товаров, как в оптовой, так и в розничной торговле отражается методом начисления.
Все произведенные расходы, за исключением расходов на доставку товаров, признаются расходами отчетного периода. Транспортные расходы пересчитываются на остаток непроданных товаров.
Операции по приобретению и продаже товаров учитываются на синтетиче-ском счете 41 «Товары» в разрезе субсчетов.
Для отражения операций при продаже товаров в розничной торговле используется счет 42 «Торговая наценка».
Учет расходов на продажу ведется на счете 44 «Расходы на продажу» в разрезе субсчетов.
Для формирования расходов на продажу по элементам затрат к счету 44-1 «Расходы на продажу по деятельности с общим режимом налогообложения (оптовая торговля)» и 44-3 «Расходы на продажу по двум видам деятельности» открыты счета третьего порядка:
44-1-1, 44-3-1 «Транспортные расходы (расходы на доставку)»,
44-1-2, 44-3-2 «Расходы на заработную плату работников»,
44-1-3, 44-3-3 «Отчисления на социальные нужды»,
44-1-4, 44-3-4 «Расходы на амортизацию основных средств»,
44-1-5, 44-3-5 «Прочие расходы»;
Выручка, себестоимость и НДС по реализованным товарам в оптовой и розничной торговле учитываются на счете 90 «Выручка от продажи товаров» на субсчетах.
Входящий НДС учитывается на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям» в разрезе субсчетов.
На основании исходных данных выполнить следующие задания:
1. В организации торговли определить вид деятельности, форму собственности, режим налогообложения, основные реквизиты.
2. Отразить варианты элементов учетной политики организации для целей бухгалтерского и налогового учета.
3. Составить рабочий план счетов организации для сведения синтетического и аналитического учета и учета на субсчетах.



Требуется выполнить:
- сформировать журнал хозяйственных операций и проставить корреспонденцию счетов;
- оформить первичные документы по учету денежных средств: платежное поручение, ПКО, РКО, лист кассовой книги.


Исходные данные:
1. Стоимость товаров, поступивших на оптовый склад от поставщиков 708000 руб., в т.ч. НДС 108000 руб.
09 января:
Дт 41-1 «Товары на складах»
Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 500000 руб. - поступили товары от поставщиков;
Дт 19-1 «Налог на добавленную стоимость»
Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 90000 руб. - НДС по поступившим товарам
15 января:
Дт 41-1 «Товары на складах»
Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 100000 руб. - поступили товары от поставщиков;
Дт 19-1 «Налог на добавленную стоимость»
Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 118000 руб. - НДС по по-ступившим товарам
2. Стоимость отпущенных со склада в магазин товаров 200000 руб. (без НДС):
10 января
150000 руб. НДС 27000 руб.
12 января
50000 руб. НДС 9000 руб.
3. Торговая наценка на оприходованные в магазине товары 30% - 60000 руб.
10 января
45000 руб.
12 января
15000 руб.
Сумма НДС по товарам, переданным в розничную торговлю, включена в их стоимость.
Требуется выполнить:
- в бухгалтерском учете организации отразить хозяйственные операции по поступлению товаров в оптовой торговле и зарегистрировать в журнале хозяйственных операций. Определить корреспонденцию счетов и итоговую сумму хозяйственных операций;
- заполнить первичные документы и регистры на поступившие товары: счет-фактуру, накладную на поступившие товары в оптовой торговле, книгу покупок, журнал регистрации счетов-фактур, платежное поручение на оплату товаров.


На основании исходных данных необходимо:
- провести внезапную инвентаризацию товаров на оптовом складе, сверить фактическое наличие товаров с учетными данными и заполнить инвентаризационную опись;
- заполнить сличительную ведомость и определить разницу между фактиче-ским наличием товаров и данными бухгалтерского учета;
- по результатам инвентаризации заполнить журнал хозяйственных операций, в котором отразить бухгалтерские записи на сумму выявленных излишков и недостач, отразить причины недостач, корреспонденцию счетов и погашение недостачи материально-ответственными лицами.


Исходные данные:
- выручка от оптовой продажи товаров 1180000 руб., в т.ч. НДС 18%;
- фактическая себестоимость проданных оптом товаров 800000 руб.;
- стоимость отпущенных со склада в магазин товаров 200000 руб. без учета НДС;
- торговая наценка по оприходованным в магазин товарам 60000 руб. (30%);
- выручка от розничной продажи товаров 600000 руб.;
- учетная стоимость проданных в розницу товаров 600000 руб. (списание по продажной стоимости);
- сумма торговой наценки, относящейся к проданным товарам 150000 руб.
На основании исходных данных необходимо выполнить следующие за-дания:
- определить выручку от оптовой продажи товаров;
- определить выручку от розничной продажи товаров;
- определить торговое наложение на проданные в розницу товары;
- открыть карточки счетов 41-1, 41-2, 42 и провести хозяйственные операции по счетам;
- заполнить первичные документы и регистры по продаже товаров (счет-фактуру, книгу продаж, книгу кассира-операциониста), заполнить журнал хозяй-ственных операций по продаже товаров в оптовой и розничной торговле.

Исходные данные для расчетов:
1. Расходы на оплату труда, всего 150000 руб., в т.ч.:
- работников склада 40000 руб.;
- работников аппарата управления организацией 80000 руб.;
- работников магазина 30000 руб.
2. Расходы по страховым взносам:
- по деятельности на общем режиме налогообложения 30%;
- по деятельности, подпадающей под единый налог на вмененный доход 30%.
3. Амортизация основных средств по правилам бухгалтерского учета, всего 27100 руб., в т.ч.:
- склада 10000 руб.;
- офиса 2100 руб.;
- магазина 15000 руб.
4. Расходы на отопление, освещение и водоснабжение, согласно выставлен-ным счетам, всего 3570 руб., (в т.ч. НДС 18%), в т.ч.:
- оптового склада 1180 руб.;
- магазина 1770 руб.;
- офиса 590 руб.
5. Расходы на доставку товаров, согласно выставленному счету, 23600 руб. (в т.ч. НДС 18%).
6. Представительские расходы, согласно авансовому отчету, 6000 руб. (в пределах норм).
7. Аудиторские услуги 11800 руб. (в т.ч. НДС 18%) – акцептован счет.
На основании исходных данных выполнить следующие задания:
- внести изменения в рабочий план счетов, открыть счета третьего и четвертого порядка;
- составить журнал хозяйственных операций, в котором отразить хозяйственные операции по расходам на продажу в торговле. Определить корреспонденцию счетов;
- рассчитать коэффициент распределения косвенных расходов в оптовой и розничной торговле;
- распределить расходы между двумя видами деятельности с помощью коэффициента распределения косвенных расходов;
- произвести расчет транспортных расходов на остаток товаров;
- распределить транспортные расходы между двумя видами деятельности.