Дата сдачи: Март 2011

Торговая организация в январе 2007 года приобрела:

- лицензию на 1 год на автомобильные перевозки стоимостью 25000 руб.;

- бухгалтерскую программу «1С: Бухгалтерия» стоимостью 12000 руб., в т.ч. НДС 1830 руб.

Согласно учетной политике приняты способы начисления амортизации нематериальных активов:

- для целей бухгалтерского учета – линейный;

- для целей налогового учета – нелинейный.

Учитывая невозможность определения срока полезного использования приобретенного программного продукта, предприятие установило срок его полезного использования для целей бухгалтерского и налогового учета 10 лет.

В бухгалтерском учете выполнены следующие записи:

Январь 2007 года:

Дт 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 25000 руб. – отражена стоимость приобретенной лицензии

Дт 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 12000 руб. – отражена стоимость приобретенного программного продукта

Дт 04 «Нематериальные активы»

Кт 08 «Вложения во внеоборотные активы» 25000 руб. – введена в эксплуатацию лицензия

Дт 04 «Нематериальные активы»

Кт 08 «Вложения во внеоборотные активы» 12000 руб. – введен в эксплуатацию программный продукт

 

Дт 20 «Основное производство»

Кт 05 «Амортизация нематериальных активов» 2183 руб. – начислен износ по программному продукту и лицензии за январь

Февраль 2007г.:

Дт 20 «Основное производство»

Кт 05 «Амортизация нематериальных активов» 2183 руб. – начислен износ по программному продукту и лицензии за февраль

Март 2007г.

Дт 20 «Основное производство»

Кт 05 «Амортизация нематериальных активов» 2183 руб. – начислен износ по программному продукту и лицензии за март

В налоговом учете при исчислении налогооблагаемой базы прибыли в качестве расходов, связанных с производством и реализацией за 1 квартал учтена сумма амортизации 6549 руб.

Задание:

1. Выявить и описать нарушения в бухгалтерском и налоговом учете с указанием ссылки на нормативный акт. Выводы подтвердить расчетом.

2. Сделать рекомендации по внесению исправлений в бухгалтерский и налоговый учет и отчетность. Отразить исправительные записи в учете.

3. Сформулировать записи в отчет аудитора.